ضريبة مكاسب رأس المال: ما هي وكيف يمكن لحزب العمال استخدامها لجمع الأموال دون دفع دافعي الضرائب الأثرياء إلى الخارج؟ | أخبار الأعمال

وسوف يواجه الفائز في الانتخابات العامة المقبلة خيارات صعبة للغاية فيما يتصل بالضرائب والإنفاق.

وكما ذكر معهد الدراسات المالية المستقل أشار، كلاهما تَعَب و ال المحافظون استبعد إجراء أي تغييرات على مصادر الإيرادات الأربعة الكبرى، وهي ضريبة الدخل، التأمين الوطنيضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات.

ورغم أن كلا الحزبين تعهدا بإنفاق متواضع نسبيا، فلا يبدو هناك شك يذكر في أن هناك حاجة إلى إيرادات من مصادر أخرى نظرا لخطط الإنفاق الحالية المقررة بالفعل بحلول عام 2025 ــ والتي وصفها معهد الحكومة بأنها “ضيقة بشكل غير معقول”.

كيف يمكن للحكومة الجديدة جمع الأموال؟

على افتراض أن كلا الطرفين يلتزمان بالاتفاق الحالي القواعد المالية وإذا اختارت الحكومات عدم زيادة الاقتراض ــ رغم أن هذا احتمال وارد بالتأكيد ــ فمن الجدير أن نفكر في التدابير التي يمكن اتخاذها لزيادة الإيرادات.

وقد أكدت العمالة بالفعل أنها تخطط لعدد من التدابير لزيادة الإيرادات – وأبرزها زيادة الضرائب. الضرائب على النفط والغاز في بحر الشمال إن هذه التدابير تشمل فرض ضريبة القيمة المضافة على الرسوم المدرسية ــ ولكن هذه التدابير صغيرة للغاية في السياق العام للإنفاق الحكومي الإجمالي.

وقد أدى ذلك إلى تكهنات مكثفة حول الروافع الأخرى راشيل ريفز قد تنجح في حال أصبحت، كما كان متوقعًا، مستشارة للخزانة.

تركزت الكثير من التكهنات حول ضريبة مكاسب رأس المال، وهي الضريبة المفروضة على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول التي ارتفعت قيمتها، وخاصة وأن حزب العمال لم يستبعد إدخال تغييرات عليها.

الأثرياء يبيعون أصولهم ويفكرون في الخروج من الاتحاد الأوروبي

وذكرت صحيفة فاينانشال تايمز اليوم أن “بعض الأفراد الأثرياء يبيعون أصولاً مثل الأسهم والعقارات استعداداً لحكومة عمالية قادمة يخشون أن تزيد ضريبة مكاسب رأس المال”، مستشهدة بتعليقات من مديري الثروات.

ويسلط التقرير الضوء على الرؤساء التنفيذيين ورجال الأعمال وملاك العقارات من بين أولئك الذين يبيعون، وينقل عن أحد مديري الثروات قوله إن بعض الأفراد الأثرياء كانوا يفكرون في مغادرة المملكة المتحدة في حالة حدوث ارتفاع كبير في ضريبة مكاسب رأس المال: “يمكنك أن ترى هجرة الأدمغة من الناس الذين يبنون الأعمال التجارية، ويخلقون فرص العمل ودفعوا بالفعل مبالغ كبيرة من الضرائب في المملكة المتحدة”.

كيف يعمل CGT؟

تُفرض ضريبة مكاسب رأس المال حاليًا على أغلب الممتلكات الشخصية التي تبلغ قيمتها 6000 جنيه إسترليني أو أكثر، بما في ذلك المنازل الثانية، ومعظم الأسهم غير المملوكة في حساب ادخار فردي وأصول الأعمال. ويمكن أيضًا في بعض الحالات فرضها على المنزل الرئيسي للفرد إذا تم تأجير العقار أو استخدامه جزئيًا لأغراض تجارية على سبيل المثال.

ولكن حقيقة أن ضريبة مكاسب رأس المال، التي جلبت 15 مليار جنيه إسترليني إلى الخزانة العام الماضي، والتي من المتوقع أن تجمع 19.5 مليار جنيه إسترليني هذا العام، يتم فرضها بمعدل أقل من ضريبة الدخل، يجعلها هدفًا مغريًا للخزانة.

يدفع دافعو الضرائب بمعدل أساسي حاليًا 10% على مكاسب رأس المال أو 18% على العقارات السكنية والفائدة المحمولة (حصة من أرباح الصندوق يحق لمدير الصندوق الحصول عليها).

بالنسبة لدافعي الضرائب ذوي المعدلات الأعلى والإضافية – أولئك الذين يدفعون ضريبة الدخل بمعدل 40 بنسًا أو 45 بنسًا للجنيه الإسترليني – يرتفع ذلك إلى 24% على المكاسب من العقارات السكنية، و28% على المكاسب من الفائدة المحمولة و20% على المكاسب من الأصول الأخرى الخاضعة للضريبة.

هدف مغر لحزب العمال

وتعني هذه المعدلات المنخفضة أنه يمكن تحقيق وفورات كبيرة للأشخاص الذين يختارون إخفاء دخلهم على أنه مكاسب رأسمالية.

يشير البيان الانتخابي لحزب العمال صراحة إلى منطقة واحدة حيث سيتم تغيير نظام ضريبة مكاسب رأس المال – والتي تستهدف المديرين العاملين في صناعة الأسهم الخاصة.

وتقول الوثيقة: “إن الاستثمار الخاص هو القطاع الوحيد الذي يتم فيه التعامل مع الأجور المرتبطة بالأداء باعتبارها مكاسب رأسمالية. وسوف يعمل حزب العمال على سد هذه الثغرة”.

ويزعم البيان الانتخابي أن هذا الإجراء من شأنه جمع 565 مليون جنيه إسترليني سنويا لصالح الخزانة.

هناك أسباب أخرى قد تدفع المستشار القادم إلى استهداف ضريبة مكاسب رأس المال.

كيف يمكن لحزب العمال إجراء تغييرات على ضريبة مكاسب رأس المال

لقد أوصى صندوق النقد الدولي مؤخرا بتوسيع نطاق ضريبة مكاسب رأس المال، على الرغم من أن قيام وزير المالية بإزالة أكبر إعفاء من ضريبة مكاسب رأس المال ــ المكاسب على بيع المسكن الرئيسي ــ سيكون بمثابة شجاعة من قِبَل وزير مالية بريطاني، على الرغم من أن مثل هذا الإجراء من شأنه أن يدر 25 مليار جنيه إسترليني سنويا.

إن الرافعة الأكثر وضوحا التي يمكن استخدامها هي جعل المعدلات التي يتم بها فرض ضريبة مكاسب رأس المال متماشية مع المعدلات التي يتم بها فرض ضريبة الدخل – وهو ما دعت إليه السيدة ريفز نفسها في كتيب نُشر في عام 2018.

يمكن أن يجمع هذا ما بين 8 إلى 16 مليار جنيه إسترليني لصالح الخزانة – وتختلف التقديرات – وقد تم ذلك بالفعل من قبل أحد أعظم المستشارين الإصلاحيين في المملكة المتحدة، نايجل لوسونفي ميزانيته لشهر مارس 1988.

وقد جلب هذا الإجراء مبالغ كبيرة وظل الترتيب قائما حتى عام 2007، عندما أليستير دارلينج أعادت الحكومة فرض معدل ثابت جديد لضريبة مكاسب رأس المال بنسبة 18%، وهو أقل بكثير من المعدلات السائدة التي تم فرض ضريبة الدخل بها في ذلك الوقت.

هناك حجج قوية لصالح وضد مساواة معدلات ضريبة مكاسب رأس المال وضريبة الدخل.

الحجة المؤيدة والمعارضة لمعادلة ضريبة مكاسب رأس المال وضريبة الدخل

إن السبب الرئيسي وراء هذا هو العدالة. ويرى مؤيدو زيادة ضريبة مكاسب رأس المال أن من الخطأ أن يخضع شخص يحقق أرباحاً من بيع الأراضي أو المباني أو الأسهم أو الأعمال الفنية لضريبة أقل على هذا النشاط مقارنة بشخص يعمل لكسب لقمة العيش.

الحجة الرئيسية ضد هذا النظام هي أنه يعاقب صانعي الثروات ـ رجال الأعمال الذين يخوضون مجازفات ضخمة في تأسيس الأعمال وتوظيف العمال. ويزعم البعض أنه ينبغي مكافأتهم على جهودهم ومجازفاتهم.

السبب الآخر هو أن ضريبة مكاسب رأس المال ــ التي قدمها جيم كالاهان زعيم حزب العمال في عام 1965 ــ كانت دائما أقل من ضريبة الدخل لأن جزءا من أي مكسب رأسمالي سوف يكون حتما بسبب التضخم.

وقد سعى العديد من المستشارين إلى معالجة هذه المسألة: فقد قدم السير جيفري هاو بدل الفهرسة في عام 1982 بهدف ضمان فرض الضرائب على الأفراد فقط على مكاسبهم الرأسمالية “الحقيقية” وليس على عنصرها الذي كان يرجع إلى التضخم.

ثم في عام 1998، جوردون براون لقد استبدلت هذه السياسة الفهرسة بـ”الإعفاء التدريجي” الذي ضمن أنه كلما طالت مدة الاحتفاظ بالأصل، كلما انخفض مقدار ضريبة مكاسب رأس المال المفروضة عند بيعه. وكان الهدف من هذا التمييز بين المضاربين قصيري الأجل ورجال الأعمال الذين بنوا أصولاً تجارية على مدى سنوات عديدة.

المخاطر المحتملة

إن رفع معدل ضريبة مكاسب رأس المال قد يؤدي أيضًا إلى انخفاض في تحصيل الضرائب.

إن الغالبية العظمى من ضريبة مكاسب رأس المال، أي ما يقرب من ثلاثة أرباع الإجمالي، يتم تحصيلها حالياً من خلال فرض الضرائب على بيع أصول الأعمال. ومن السهل تجنب ضريبة مكاسب رأس المال من خلال عدم بيع الأصول.

تابع سكاي نيوز على الواتساب

تابع آخر الأخبار من المملكة المتحدة وحول العالم من خلال متابعة سكاي نيوز

أنقر هنا

يمكن للفرد الثري أن يفعل هذا، على سبيل المثال، من خلال الاحتفاظ بأصل حتى وفاته (لا يتم فرض ضريبة مكاسب رأس المال حاليًا عند الوفاة)، وإذا اختار جمع رأس المال منه أثناء حياته، من خلال الاقتراض مقابل الأصل.

ومن الممكن القول إن مساواة ضريبة مكاسب رأس المال وضريبة الدخل لن تنجح اليوم.

ويرجع ذلك إلى أن المعدل الأعلى لضريبة الدخل ــ على النقيض مما كان عليه الحال في أيام نايجل لوسون ــ يبلغ الآن 45 بنساً للجنيه الإسترليني.

إن رفع ضريبة مكاسب رأس المال إلى هذا المستوى من شأنه أن يجعل معدل ضريبة مكاسب رأس المال في المملكة المتحدة هو الأعلى في أوروبا على الفور. كما قد يؤدي ذلك إلى هجرة الأدمغة.

تعتمد المملكة المتحدة بالفعل بشكل مثير للقلق على عدد صغير للغاية من دافعي الضرائب: أفادت منصة الاستثمار Wealth Club اليوم، في أعقاب طلب الحصول على المعلومات، أن 100 ألف دافع ضرائب فقط – يمثلون 0.3٪ فقط من جميع دافعي الضرائب في المملكة المتحدة – يدفعون ربع إجمالي ضريبة الدخل وضريبة مكاسب رأس المال.

العديد من هؤلاء الأشخاص كثيرو التنقل ولا يتواجدون في المملكة المتحدة بسبب الطقس.

إن نقلهم إلى الخارج ليس شيئاً يرغب فيه المستشار الذي يسعى إلى تشجيع رواد الأعمال والاستثمار لتعزيز النمو.